Бухгалтерський супровід у США

У Сполучених Штатах вимога подавати щорічні корпоративні звіти та податкові декларації залежить від кількох факторів, включаючи юридичну структуру та діяльність компанії.Чи всі компанії у США зобов'язані подавати податкову декларацію?
1. Корпорації. Більшість корпорацій, включаючи корпорації категорії C та корпорації S, зазвичай зобов’язані подавати щорічні корпоративні звіти та податкові декларації. Корпорації C подають форму 1120 (Податкова декларація США про прибутковий податок), а корпорації S подають форму 1120S (Податкова декларація США про прибутковий податок для корпорації S).
2. Партнерство (LLP). Партнерства зазвичай зобов’язані подавати щорічну податкову декларацію за формою 1065 (Повернення доходів від партнерства в США), щоб повідомити про доходи, відрахування та іншу відповідну інформацію. Однак партнерства не сплачують податки безпосередньо. Натомість вони передають прибуток та збитки своїм партнерам, які повідомляють про свою частку доходу партнерства у своїх індивідуальних податкових деклараціях.
3. Компанії з обмеженою відповідальністю (LLC). Вимоги щодо подачі документів для LLC залежать від того, як компанія класифікується з метою оподаткування. LLC з одним учасником зазвичай розглядаються як юридичні особи, що не враховуються, і власник повідомляє про доходи і витрати від комерційної діяльності у своїй індивідуальній податковій декларації (форма 1040). LLC з кількома учасниками зазвичай розглядаються як товариства для цілей оподаткування та повинні подавати форму 1065.

Несвоєчасне подання податкових декларацій – це завжди штрафи від Податкової служби (IRS). Конкретні штрафи та його суми можуть відрізнятися залежно від причин. Найчастіше застосовують такі штрафи:
1. Штраф за неподання податкової декларації. Штраф за неподання податкової декларації накладається, якщо корпорація не подає податкову декларацію у встановлений термін, включаючи будь-які надані відстрочки. Штраф розраховується на основі суми належного податку і, як правило, є відсотком від несплаченого податку за кожен місяць або частину місяця, протягом якого декларація прострочена. Штраф може змінюватись від 5% до 25% від суми несплаченого податку.
2. Мінімальний штраф. Якщо корпорація не подає свою податкову декларацію протягом 60 днів після встановленого строку (або продовженого строку), може бути застосований мінімальний штраф. Мінімальний штраф складає меншу із сум, що підлягають сплаті, або 435 доларів США за кожен місяць або частину місяця, коли декларацію прострочено.
3. Штраф за прострочення платежу. На додаток до штрафу за неподання декларації, якщо корпорація не сплачує належні податки у встановлений термін, може застосовуватися окремий штраф за прострочення платежу. Штраф за прострочення платежу зазвичай становить 0,5% від суми несплаченого податку за кожний місяць або частину місяця, протягом якого податок залишається несплаченим, але не більше ніж 25% від суми несплаченого податку.

LLC з одним учасником, яке не класифікується як корпорація з метою оподаткування, розглядається як юридична особа, що не враховується (disregarded entity). Звітувати за діяльністю все одно потрібно, в більшості випадків, за формою 5472 (інформаційний return for foreign-owned LLC). Доходи LLC мають відображатися в особистій податковій декларації учасника. Як нерезидент, ви обкладаєтеся федеральним прибутковим податком США тільки з доходів, джерело яких знаходиться безпосередньо в США (наприклад, продаж нерухомості).

Так, подавати звітність все одно необхідно, але вартість такої звітності не велика, оскільки CPA готує стандартний пакет документів.

Так, ви можете самостійно підготувати та подати податкову декларацію для вашої компанії в США, навіть якщо ви не є сертифікованим бухгалтером. Багато власників бізнесу самостійно подають податкові декларації, особливо малого бізнесу. Однак важливо зазначити, що податкові закони та положення можуть бути складними, і існують потенційні ризики та наслідки, пов’язані з неточностями чи недотриманням. Якщо ви вирішите підготувати та подати податкову декларацію вашої компанії самостійно, вам потрібно:
1. Розуміння податкового законодавства: ознайомтеся з відповідними податковими законами та положеннями, які застосовуються до вашого бізнесу. Служба внутрішніх доходів (IRS) надає ресурси, публікації та рекомендації, які допоможуть вам зрозуміти та інтерпретувати податкові правила: www.irs.gov.
2.Використовуйте податкове програмне забезпечення або онлайн-сервіси для подання податкових декларацій спеціально розроблені для податкових декларацій підприємств. Ці інструменти часто допомагають вам у процесі, задають відповідні питання та допомагають точно заповнювати необхідні форми.
3. Зверніться до професійної консультації. Якщо ви не впевнені у певних податкових питаннях або стикаєтеся зі складними податковими ситуаціями, може бути корисно проконсультуватися із сертифікованим бухгалтером (CPA) або фахівцем із податків. Вони можуть надати рекомендації, відповісти на ваші запитання та переконатися, що ви користуєтеся всіма застосовними відрахуваннями, кредитами та заохоченнями. Помилки або упущення можуть призвести до штрафів, нарахування відсотків або навіть до перевірок.